跨境电商在经营过程中，面临着复杂的税务问题。在企业能提供有效的进项凭证（发票）的基础上，税局可以快速认定企业的所得（纯利），然后企业可以根据纯利来按照所得税率缴纳企业所得税。然而，很多跨境电商企业在实际操作中并没有进项发票。
当企业将海外的回款收至国内企业公账，又没有进项发票去抵扣成本时，所有收入就都变成了纯利，也就是所有收入都需要缴纳企业所得税。这对于本身利润只有5%-20%的电商企业来说，可能意味着不赚钱，甚至亏损。
为了解决这个问题，国家在2019年出台了国家税务总局公告【2019】36号文，对于没有进项发票的出口电商，在综试区可以适用核定征收的政策。核定征收，即是给被核定的企业，按照一个固定的比率，根据营业收入来计算所得部分，然后企业再根据所得部分，按照企业自己的所得税率缴纳所得税。然而，此政策只适用于年收入不超过500万人民币的个体工商户。
这个政策初看起来很有吸引力，可以帮助电商实现合规收汇，合规纳税，资金阳光化。然而，在"以票控税”的框架下，如果核定征收政策能广泛适用于出口电商行业，可能会导致大量电商不再寻求供应商开票，这对税局来说可能是无法接受的。
因此，虽然有些地方推出了核定征收政策来吸引电商入驻，但电商企业在选择时需要慎重考虑，其业务模式是否真正符合核定征收政策要求，否则可能会面临未来清算的风险。
当然，也有一些财税公司给较大的跨境电商企业做整体税务筹划架构的搭建。这些公司通常会将核定征收、出口退免税、综试区税收优惠政策等多个元素进行整体搭配，使得电商企业的整体税负率控制在5%-15%之间，从而在法规框架内最大程度减少税负。
总的来说，跨境电商在选择税务策略时，需要综合考虑各种政策的利弊，并结合自身的实际情况进行选择。同时，得益于专业的财税公司提供的服务，企业可以更精细地进行税务筹划，从而在合规的前提下，最大程度地提高收益。
最初发布于2023年7月6日 @
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